Staatsbons

Dit product is uitsluitend bestemd voor particulieren. Onder “particulieren” verstaat men:

1. de natuurlijke personen die hetzij de Belgische nationaliteit bezitten, hun woonplaats of verblijfplaats hebben in België, hetzij op grond van de Europese regelgeving dezelfde rechten op inschrijving hebben;
2. de stichtingen;
3. de verenigingen zonder winstoogmerk;
4. de kerkfabrieken of instellingen die in het nationaal register van de rechtspersonen geklasseerd worden onder de rubriek « eredienst » ;
5. de entiteiten, gevestigd in de Europese Economische Ruimte, die gelijkaardig zijn aan de hiervoor opgesomde entiteiten, en die op grond van de Europese regelgeving dezelfde rechten op inschrijving hebben.

Het voornaamste maatschappelijk doel van de personen bedoeld in b) tot e) hiervoor, mag niet bestaan uit een activiteit als financiële instelling. Onder activiteit als financiële instelling verstaat men deze opgenomen in sectie J in de nomenclatuur NACE (Rev 1) in de zin van de Verordening (EEG) nr 3037/90 van de Raad van 9 oktober 1990 betreffende de statistische nomenclatuur van de economische activiteiten in de Europese Gemeenschap, zoals gewijzigd.

 

• De Staatsbon, gericht op particuliere beleggers, wordt in principe vier keer per jaar (maart, juni, september en december) uitgegeven. Het is een vastrentend effect met een jaarlijkse coupon die varieert op 1, 3, 5, 8 of 10 jaar. 

• Minimumbedrag: 100 euro, en in stappen van 100 euro.

• De staatsbon biedt de belegger de mogelijkheid zijn spaargelden te diversifiëren door een vast rendement te bieden dat in lijn is met de kwaliteit van de emittent, de Belgische staat. Het laat hem ook toe precies te weten hoeveel en wanneer zijn kapitaal hem, jaar na jaar, zal opbrengen. 

Rentevervaldag: op iedere rentevervaldag gebeurt de betaling automatisch, zonder bijkomende formaliteiten. 

Eindvervaldag: op de eindvervaldag van de lening gebeurt de terugbetaling van het kapitaal automatisch, zonder bijkomende formaliteiten. De inschrijving op naam wordt automatisch geschrapt.

De waarde van de Staatsbons is beschikbaar op de website "Euronext Brussel". 

De Staatsbons kunnen elke bankwerkdag op de secundaire markt aangekocht of verkocht worden. 

• Emittentenrisico: de terugbetaling en de betaling van de rente is afhankelijk van de solvabiliteit van de emittent. Dit kredietrisico van het Koninkrijk België wordt bewaakt door de belangrijkste ratingbureaus zoals S&P, Moody's, Fitch en DBRS. Het Federaal Agentschap van de Schuld publiceert een groot aantal van deze ratings op zijn website : https://www.debtagency.be/nl/datafederalstaterating
• Marktrisico: de marktprijs van de Staatsbons kan fluctueren als gevolg van een aantal factoren, waaronder de wijziging van de rentevoeten. Beleggers die hun Staatsbons willen verkopen vóór de eindvervaldag zullen dit moeten doen tegen de marktprijs. Dit kan resulteren in een meer- of minwaarde ten opzichte van de nominale waarde van de Staatsbons. 
• Liquiditeitsrisico: een liquiditeitsaanbrenger aangeduid door de Staat, Florint BV, verzekert de liquiditeit van de Staatsbons. Dit betekent dat het op elk ogenblik mogelijk is om een Staatsbon aan te kopen of te verkopen. 
• Inflatierisico : de stijging van prijzen van goederen en diensten in de bredere economie kan de koopkracht van het initieel gestorte bedrag tegen de terugbetaling ervan verminderen.

Kosten:

• Inschrijving via de Grootboeken: geen kosten 
• Inschrijving via uw financiële instelling: Raadpleeg de tarieven die door deze worden gehanteerd. 

 

Fiscaliteit:

• Roerende voorheffing:
  • Op de coupons van alle Staatsbons wordt een roerende voorheffing van 30 procent verschuldigd.
• Belasting op de beursverrichtingen: 
  • geen belasting (vrijgesteld op grond van artikel 126, 6°, b) van het Wetboek diverse rechten en taksen).
• Taks op effectenrekeningen: 0,30% (indien van toepassing). 
• Meerwaardebelasting: zie punt 8. "FAQ meerwaardebelasting" hieronder.

Algemene vragen

1. Wanneer kan ik inschrijven via de dienst van de Grootboeken?
   Inschrijven is alleen mogelijk tijdens de inschrijvingsperiode. Buiten deze periode heeft u echter altijd toegang tot de applicatie om uw profiel en uw portefeuille te raadplegen.
    
2. Welke kosten zijn er bij een inschrijving via de dienst van de Grootboeken? Wat is het verschil met een inschrijving via de banken?
   Via de dienst van de Grootboeken: geen kosten.
   Via uw financiële instelling: raadpleeg de tarieven die door deze worden gehanteerd.
    
3. Is de aangeboden interest (“coupon”) dezelfde via mijn bank als via de dienst van de dienst van de Grootboeken?
   Ja, de Staatsbons hebben altijd dezelfde kenmerken, of deze nu via uw bank worden aangekocht of via het Grootboek. Alleen de kosten kunnen verschillen (cf 2).
    
4. Kan ik meerdere inschrijvingen doen?
   U kunt meerdere inschrijvingen doen, zowel online bij de dienst van de Grootboeken als bij de plaatsende instellingen.
    
5. Kan ik inschrijven als ik woonachtig ben in het buitenland?
   U kunt als Belg vanuit om het even welk land inschrijven op de Staatsbons.
    
6. Kunnen vennootschappen en feitelijke verenigingen inschrijven?
   Neen, Vennootschappen en feitelijke verenigingen behoren niet tot het doelpubliek van de Staatsbons en zij kunnen niet inschrijven, zelfs als het vennootschappen erkend als sociale onderneming zijn ofwel maatschappen.
    
7. Valt mijn aankoop onder het Garantiefonds en Beschermingsfonds?
   Er is geen depositogarantieregeling van toepassing bij een aankoop via de dienst van de Grootboeken. De eigenaar van een Staatsbon beschikt over een rechtstreekse schuldvordering tegenover de Belgische Staat.
    
8. Wat zijn de mogelijkheden om contact op te nemen met de dienst van de Grootboeken? Hoe weet ik zeker dat dit geen fraude is?
   • De dienst van de Grootboeken is bereikbaar per telefoon op het nummer +32 257 475 10 of via e-mail op bonds@debtagency.be
   • Het enige ongevraagde bericht dat u van de dienst van de Grootboeken ontvangt is de e-mail waarin uw inschrijvingsaanvraag wordt bevestigd en waarin de betalingsgegevens zijn opgenomen. Met andere woorden, de dienst van de Grootboeken reageert alleen op berichten die u zelf naar het adres bonds@debtagency.be stuurt.

Inschrijving

9. Hoe gaat een inschrijving via het Grootboek in zijn werk?
   Klik op ‘Staatsbons online’ op onze website (www.destaatsbons.be).
   Log in met een identificatiesleutel zoals ‘itsme’ of via eID.
   Vervolledig de schermen (vul het bedrag in, duid de titularissen aan, vul de bankgegevens in…). Op het einde van de inschrijving ontvangt u de betaalinstructie. In functie van het bedrag, kunt u kiezen voor een overschrijving of voor een betaling met de bankkaart. Vergeet niet om vooraf bij je bank je dag- en weeklimieten voor betalingen en overschrijvingen te controleren en eventueel te laten aanpassen.
    
10. Is mijn inschrijving gelukt?
    U krijgt een bevestiging op het scherm dat uw inschrijving werd geregistreerd met een bepaald referentienummer. U krijgt bovendien twee betaalmogelijkheden (betaling via overschrijving of met de bankkaart).
    U krijgt u een bevestiging van uw inschrijving op het e-mailadres dat u heeft opgegeven.
     
11. Is het mogelijk om een tweede titularis in te voeren?
    Ja, dat kan, maar alleen voor gehuwden of wettelijk samenwonenden.
     
12. Kan ik voor één inschrijving de terugbetaling vragen op meerdere rekeningnummers?
    Dat is niet mogelijk. Voor een inschrijving kan slechts één rekeningnummer voor de terugbetaling opgegeven worden. U kunt wel meerdere inschrijvingen doen en telkens een ander rekeningnummer voor de terugbetaling opgeven.
     
13. Kan ik de terugbetaling vragen op een buitenlands rekeningnummer?
    U kunt de terugbetaling vragen op een buitenlands rekeningnummer.
     
14. Ik heb per vergissing twee (of meerdere) inschrijvingen gedaan. Kan ik er één laten annuleren?
    We aanvaarden alleen de effectief betaalde inschrijvingen. Alle andere vervallen automatisch.
     
15. Kan ik voor mijn minderjarig kind inschrijven? Hoe raadpleeg ik zijn/haar Staatsbons?
    Dit is mogelijk op voorwaarde dat het minderjarige kind op hetzelfde adres woont als de ouder die de aanvraag doet.. Het volstaat dat die ouder (aanvrager) inlogt op het online systeem en zijn/haar minderjarige kind aanduidt als “titularis”.
    Houd er rekening mee dat de Staatsbons op naam van kinderen jonger dan 12 jaar (d.w.z. zonder e-ID) op onze online toepassing niet kunnen worden geraadpleegd. Voor hen moet aan aparte aanvraag via e-mail (met vermelding van de gestructureerde mededeling) worden ingediend, waarna hun een certificaat zal worden bezorgd.
    Kinderen ouder dan 12 kunnen gewoon inloggen met hun e-ID.
     
16. Krijg ik een bevestiging van mijn betaling?
    Neen, we sturen geen bevestigingen meer per post of via e-mail. 
    De staatsbons kunnen worden geraadpleegd in de online toepassing onder het tabblad “portefeuille” vanaf de 4de (maart, juni, september, december) of de eerstvolgende werkdag in het geval van een weekend.
     

Reconductie

17. Kan ik het kapitaal van een bon die op vervaldag komt, gebruiken voor de betaling van de nieuwe inschrijving?
    Nee. Omwille van de toepassing van de meerwaardebelasting is een rechtstreekse herinvestering van het kapitaal van aflopende Staatsbons, OLO’s en Schatkistcertificaten niet langer mogelijk.

 

Betaling

18. Welke betaalmethode moet ik kiezen? Wat zijn mijn limieten?
    Gebruik de online betalingsmodule Ingenico voor bedragen onder €3.000. Voor hogere bedragen kunt u een overschrijving doen via uw homebanking systeem (laat je bank indien nodig je dag- en weeklimieten aanpassen).
     
19. Welke informatie moet ik communiceren als ik een betaling doen?
    De gestructureerde mededeling is essentieel.
    Sommige banken vragen je om ook het adres van de begunstigde in te vullen:
    Kunstlaan 30, 1040 Brussel.
     
20. Is mijn betaling gelukt?
    Er wordt geen betaalbevestiging verstuurd. Er kan geen gevolg gegeven worden aan individuele vragen ter controle van de goede ontvangst van de betaling.
    Het geld moet uiterlijk op de laatste dag van de inschrijvingsperiode op onze rekening staan.
    Betalingen die niet tijdig ontvangen werden, worden teruggestort.
    De Staatsbons kunnen vanaf de 4de (maart, juni, september, december) of de eerstvolgende dag in het geval van een weekend worden geraadpleegd in de online toepassing onder het tabblad “portefeuille”.
     
21. Kan ik méér betalen dan oorspronkelijk ingeschreven?
    Neen. Gelieve een bijkomende inschrijving te doen en deze te betalen met de nieuwe gestructureerde mededeling.
     
22. Ik ben mijn gestructureerde mededeling vergeten. Hoe kan ik dit oplossen?
    Betalingen zonder vermelding van de gestructureerde mededeling of met een foutieve gestructureerde mededeling, worden automatisch terugbetaald. U heeft tot het einde van de inschrijvingsperiode de tijd om een nieuwe betaling te doen met de juiste gestructureerde mededeling.
     
23. Kan ik mijn betaling splitsen in verschillende overschrijvingen?
    Neen, dat is niet mogelijk. Het bedrag van de betaling moet overeenkomen met het bedrag dat bij de inschrijving is geregistreerd.
     
24. Kan ik betalen vanaf een buitenlands rekeningnummer?
    U kunt betalen vanaf een buitenlands rekeningnummer.
     
25. Kan de betaling gebeuren vanaf een spaarrekening?
    Neen, de betaling moet steeds gebeuren vanaf een zichtrekening.
     

Na de inschrijving

28. Waar, hoe en vanaf wanneer kan ik mijn Staatsbons raadplegen?
    De staatsbons kunnen worden geraadpleegd in de online toepassing onder het tabblad “portefeuille” vanaf de 4de (maart, juni, september, december) of de eerstvolgende werkdag in het geval van een weekend.
     
29. Kan ik de rekening voor de terugbetaling wijzigen?
    Ja, het enige wat de titularis hoeft te doen, is in de applicatie in het tabblad "portefeuille" klikken op het icoon naast het bedrag en zowel de rekening voor kapitaal als interest wijzigen.
    Controleer of er rekening is gehouden met de wijziging door het menu opnieuw te openen. (Let op: wijzigingen die te kort voor de rentebetalings- of terugbetalingsdatum zijn aangebracht, kunnen niet in aanmerking worden genomen)
     
30. Gebeurt de terugbetaling automatisch?
    Ja, u hoeft niets te doen. De terugbetaling wordt automatisch gedaan op de rekening die u heeft opgegeven.
     
31. Kan ik mijn Staatsbon verkopen voor de vervaldag?
    Ja, een verkoop is mogelijk aan de marktprijs. Dit kan onder of boven pari zijn.
     
32. Wat ingeval van overlijden?
    In geval van overlijden volgen we de instructies van de erfgenamen. De erfgenamen kunnen kiezen om de bon te verkopen of om deze aan te houden op eigen naam.

I. Voorwoord

De wet tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa is van toepassing vanaf 1 januari 2026. Het Agentschap zal de meerwaardebelasting via bronheffing inhouden vanaf 1 juni 2026 (indien van toepassing, zie de Q&A).

Omdat het Agentschap veel waarde hecht aan het informeren van beleggers, heeft het Agentschap de volgende Q&A voorbereid.

Deze Q&A kan niet als juridisch of fiscaal advies worden beschouwd. Ook kan deze Q&A niet als volledig of sluitend worden beschouwd. Ten slotte heeft deze Q&A louter betrekking op de producten van het Agentschap, zoals Staatsbons, OLO’s en Schatkistcertificaten.

Het Agentschap verleent geen fiscaal advies. Voor meer informatie over (meerwaarde)belastingen dient u contact op te nemen met de FOD Financiën (Contact Center: Tel.: 0257 257 57, normaal tarief, elke werkdag tussen 8 uur en 17 uur).
 

II. Algemeen

1.  Is wederbelegging nog mogelijk?

Nee. Omwille van de toepassing van de meerwaardebelasting is een rechtstreekse herinvestering van het kapitaal van aflopende Staatsbons, OLO’s en schatkistcertificaten niet langer mogelijk.

 

2.  Vanaf wanneer zullen de nieuwe regels van toepassing zijn?

De nieuwe regels zijn van toepassing sinds 1 januari 2026.

Het Agentschap houdt, indien van toepassing, de belasting op meerwaarden in via een bronheffing (zie deel III, IV en V).

Voor meerwaarden die tussen 1 januari en 31 mei 2026 werden gerealiseerd, was het om operationele redenen niet mogelijk om de belasting op meerwaarden via bronheffing in te houden. Deze meerwaarden zijn echter wel belastbaar. U zult deze inkomsten daarom zelf moeten aangeven in uw aangifte in de personenbelasting in 2027 (aanslagjaar 2026). Het Agentschap zal vanaf 2027 de nodige fiscale attesten ter beschikking stellen.

 

3.  Wat is het toepassingsgebied van de nieuwe regels?

De nieuwe regels zijn van toepassing op (1) meerwaarden, (2) die worden gerealiseerd in het kader van het normale beheer van een privévermogen, (3) naar aanleiding van een overdracht onder bezwarende titel van (4) financiële activa.

3.1  Wat is een meerwaarde?

Een meerwaarde is het positieve verschil tussen de verkoopprijs en de aanschaffingswaarde van het financiële actief.

Let op: voor Staatsbons die uiterlijk op 31 december 2025 zijn uitgegeven, houdt de bronheffing geen rekening met de aanschaffingswaarde, maar met de laatste slotkoers van 2025 (zie deel IV).

Onder bepaalde voorwaarden kunnen minderwaarden die op Staatsbons worden gerealiseerd, worden verrekend met andere meerwaarden die binnen dezelfde categorie van financiële activa vallen en door dezelfde belastingplichtige tijdens hetzelfde belastbare tijdperk zijn gerealiseerd.

3.2  Wat is een overdracht onder bezwarende titel?

Dit is onder meer een verkoop. Er is sprake van een overdracht onder bezwarende titel wanneer een financieel actief wordt overgedragen in ruil voor een prijs of een andere vergoeding.

Schenkingen en erfenissen zijn geen overdrachten onder bezwarende titel. De meerwaardebelasting is daarom niet van toepassing op schenkingen en erfenissen.

Wanneer een Staatsbon, OLO of schatkistcertificaat via schenking of erfenis wordt verkregen, verdwijnt de belasting echter niet. Ze wordt doorgeschoven naar de begiftigde of de erfgenaam. Bij een latere verkoop of terugbetaling wordt de belastbare meerwaarde berekend op basis van de oorspronkelijke aanschaffingswaarde van de schenker of de erflater.

Voorbeeld 1: u koopt een Staatsbon voor 90 euro. Op het ogenblik van de schenking of het overlijden bedraagt de waarde 100 euro. De schenking of erfenis leidt niet tot belasting op de latente meerwaarde van 10 euro. Verkoopt de begiftigde of erfgenaam de Staatsbon later voor 120 euro, dan wordt de belastbare meerwaarde berekend op basis van de oorspronkelijke aanschaffingswaarde van 90 euro. De belastbare meerwaarde bedraagt dan 30 euro (120 euro - 90 euro) en niet 20 euro (120 euro - 100 euro).

Het is daarom belangrijk alle bewijsstukken te bewaren waaruit de oorspronkelijke aanschaffingswaarde van het financiële actief blijkt. Dit is vooral van belang wanneer de effecten werden verkregen via schenking of erfenis, bijvoorbeeld door deze waarde op te nemen in de schenkingsakte of als bijlage bij de aangifte van nalatenschap.

Let op: bij de dematerialisatie van effecten die voordien in de Grootboeken waren ingeschreven of bij een overdracht naar een andere financiële tussenpersoon, is het eveneens aan te raden de documenten te bewaren die de oorspronkelijke aanschaffingswaarde aantonen.

Ook de terugbetaling van een Staatsbon, OLO of schatkistcertificaat op de vervaldag wordt door de fiscale administratie beschouwd als een overdracht onder bezwarende titel.

3.3  Wat zijn financiële activa?

Financiële activa omvatten een brede waaier aan financiële instrumenten. Staatsbons, OLO's en schatkistcertificaten zijn voorbeelden van financiële activa.

 

4.  Wie is de belastingplichtige?

De meerwaardebelasting is van toepassing op:

• natuurlijke personen die in België wonen (rijksinwoners)*; en

• bepaalde rechtspersonen die onderworpen zijn aan de rechtspersonenbelasting. Voor deze rechtspersonen houdt het Agentschap echter geen meerwaardebelasting in via bronheffing. Voor hen geldt standaard de opt-outregeling.

Bij een gesplitste eigendom (vruchtgebruik/blote eigendom) is de belasting verschuldigd door de blote eigenaar.

De meerwaardebelasting is ook van toepassing op minderjarigen.

*Het Agentschap neemt geen standpunt in over de fiscale behandeling van niet-ingezetenen. Woont u niet in België, dan dient u eveneens uw keuze te registreren via de Grootboekapplicatie. Registreert u geen opt-out, dan is de opt-inregeling standaard van toepassing.

 

5.  Wat is het tarief van de meerwaardebelasting voor Staatsbons, OLO’s en schatkistcertificaten?

10%.

Voorbeeld 2: u heeft een meerwaarde gerealiseerd van 10 euro. Er wordt 10% meerwaardebelasting ingehouden via bronheffing (= 1 euro). U ontvangt 9 euro.

 

5.1  Is er een vrijstelling voorzien?

Ja, er geldt een vrijstelling van 10.000 euro per jaar.

Het basisbedrag van deze vrijstelling wordt jaarlijks geïndexeerd. Bovendien kan een belastingplichtige die zijn vrijstelling in voorgaande jaren niet volledig heeft benut, onder bepaalde voorwaarden aanspraak maken op een bijkomende vrijstelling. Deze bijkomende vrijstelling wordt geleidelijk opgebouwd met 1.000 euro per jaar en kan het totale vrijgestelde bedrag verhogen tot maximaal 15.000 euro.

Let op: bij de berekening van de bronheffing wordt geen rekening gehouden met deze vrijstelling, aangezien het Agentschap geen volledig zicht heeft op de meerwaarden die u eventueel via andere financiële tussenpersonen hebt gerealiseerd.

Indien er bronheffing werd ingehouden en u van deze vrijstelling wilt genieten, moet u de betrokken inkomsten opnemen in uw aangifte in de personenbelasting (vanaf 2027, aanslagjaar 2026). Het Agentschap zal vanaf 2027 de nodige fiscale attesten ter beschikking stellen.

 

III. Staatsbons uitgegeven vanaf 1 januari 2026

Let op: deel III heeft enkel betrekking op Staatsbons uitgegeven vanaf 1 januari 2026.

 

6. Wat zijn voorbeelden waarin een belastbare meerwaarde gerealiseerd wordt?

6.1  Verkoop voor de vervaldatum

Wanneer een Staatsbon vóór de vervaldatum wordt verkocht tegen een hogere prijs dan de uitgifteprijs op de primaire markt, wordt een meerwaarde gerealiseerd.

Voorbeeld 3: u schrijft in op een Staatsbon op de primaire markt aan 100 euro en verkoopt die vervolgens voor 110 euro. Uw meerwaarde bedraagt 10 euro.

Wanneer een Staatsbon vóór de vervaldatum wordt verkocht tegen een hogere prijs dan de prijs waarvoor hij op de secundaire markt werd aangekocht, wordt een meerwaarde gerealiseerd.

Voorbeeld 4: u koopt een Staatsbon op de secundaire markt voor 105 euro en verkoopt die vervolgens voor 110 euro. Uw meerwaarde bedraagt 5 euro.

 

6.2  Aankoop op de secundaire markt onder de uitgifteprijs

Wanneer een Staatsbon op de secundaire markt wordt gekocht tegen een prijs die lager is dan de uitgifteprijs, en vervolgens op de vervaldatum wordt terugbetaald tegen de uitgifteprijs, ontstaat een meerwaarde.

Voorbeeld 5: u koopt een Staatsbon op de secundaire markt voor 97 euro. Op de vervaldatum wordt deze Staatsbon terugbetaald tegen de uitgifteprijs van 100 euro. U realiseert een meerwaarde van 3 euro.

 

7.  Is er belastbare meerwaarde indien u inschrijft op een Staatsbon aan 100% en deze aanhoudt tot op de vervaldatum?

Nee.

Op heden geeft het Agentschap enkel Staatsbons a pari uit (= aan 100% van de waarde).

Indien u op de primaire markt inschrijft op een Staatsbon en deze tot de vervaldag aanhoudt, realiseert u geen meerwaarde. U schrijft in tegen 100 % van de nominale waarde en ontvangt op de vervaldag hetzelfde bedrag terug. Er is dus geen belastbare meerwaarde en u bent geen meerwaardebelasting verschuldigd.

Voorbeeld 5: u schrijft op de primaire markt in op een Staatsbon voor 100 euro. U houdt deze aan tot de vervaldag. Op de vervaldag ontvangt u 100 euro terug, vermeerderd met de coupon. U realiseert geen "meerwaarde" in de zin van de meerwaardebelasting.

Let op: bij de aankoop en verkoop van Staatsbons op de secundaire markt kan wel een belastbare meerwaarde ontstaan (zie vraag 6).

Let op: dit geldt enkel voor Staatsbons die vanaf 1 januari 2026 zijn uitgegeven. Voor Staatsbons die uiterlijk op 31 december 2025 zijn uitgegeven, gelden andere regels (zie deel IV).

 

IV. Staatsbons uitgegeven tot en met 31 december 2025

 

Let op: deel IV heeft enkel betrekking op Staatsbons uitgegeven tot en met 31 december 2025.

 

8.  Kan er bronheffing worden ingehouden indien u heeft ingeschreven op een Staatsbon aan 100% en deze heeft aangehouden tot op de vervaldatum?

Ja.

De wet bepaalt dat het Agentschap verplicht is de bronheffing in te houden op basis van de laatste slotkoers van 2025 (zie vraag 8.1 voor de exacte slotkoersen).

Indien de laatste slotkoers van 2025 hoger was dan de aanschaffingswaarde, wordt geen bronheffing ingehouden.

Indien de laatste slotkoers van 2025 lager was dan de aanschaffingswaarde, wordt wel bronheffing ingehouden. U kunt dit bedrag echter terugvorderen via uw aangifte in de personenbelasting in 2027 (aanslagjaar 2026), op voorwaarde dat u kunt aantonen dat u op de primaire markt op de Staatsbon hebt ingeschreven tegen 100 %. Het Agentschap zal vanaf 2027 de nodige fiscale attesten ter beschikking stellen.

Daarnaast kunt u ook kiezen voor de opt-outregeling. In dat geval wordt geen bronheffing ingehouden en moet u deze inkomsten zelf aangeven in uw aangifte in de personenbelasting (vanaf 2027, aanslagjaar 2026) (zie deel V).

 

Voorbeeld 7: in 2025 hebt u op de primaire markt ingeschreven op een Staatsbon voor 100 euro. U houdt deze aan tot de vervaldag. In 2026 ontvangt u op de vervaldag 100 euro terug, vermeerderd met de coupon. De laatste slotkoers van deze Staatsbon bedroeg eind 2025 97 euro. Het Agentschap is verplicht bronheffing in te houden alsof u een meerwaarde van 3 euro realiseert. U kunt dit bedrag echter terugvorderen via uw aangifte in de personenbelasting in 2027 (aanslagjaar 2026), op voorwaarde dat u kunt aantonen dat de aanschaffingswaarde 100 euro bedroeg. Het Agentschap zal vanaf 2027 de nodige fiscale attesten ter beschikking stellen.

 

Voorbeeld 8: in 2025 hebt u op de primaire markt ingeschreven op een Staatsbon voor 100 euro. U houdt deze aan tot de vervaldag. In 2026 ontvangt u op de vervaldag 100 euro terug, vermeerderd met de coupon. De laatste slotkoers van deze Staatsbon bedroeg eind 2025 104 euro. Het Agentschap houdt geen bronheffing in.

 

8.1  Wat betekent dit precies voor mijn Staatsbon(s)?

ISIN	Datum van terugbetaling	Laatste slotkoers 2025	Bronheffing voor de meerwaarde-belasting?	Terugbetaald bedrag: voorbeeld*	Ingehouden bedrag: voorbeeld*
BE3871304346	4 juni 2026	99.65%	Ja	99,97 EUR	0,03 EUR
BE3871289190	4 juni 2026	100.01%	Nee	100 EUR	0 EUR
BE3871270976	4 juni 2026	98.79%	Ja	99,88 EUR	0,12 EUR

 

ISIN	Datum van terugbetaling	Laatste slotkoers 2025	Bronheffing voor de meerwaarde-belasting?	Terugbetaald bedrag: voorbeeld*	Ingehouden bedrag: voorbeeld*
BE3871306366	4 september 2026	99.60%	Ja	99,96 EUR	0,04 EUR
BE3871308388	4 december 2026	99.70%	Ja	99,97 EUR	0,03 EUR
BE3871271016	4 december 2026	99.00%	Ja	99,90 EUR	0,10 EUR

* Voorbeeld op basis van een inschrijving van 100 EUR.

Let op: naast dit bedrag (kapitaal) ontvangt u ook nog interesten (coupon).

 

V. “Opt-in” & “opt-out”

 

9.  Is de bronheffing verplicht?

Nee. U kunt ervoor kiezen om geen bronheffing te laten inhouden, dit is de zogenaamde “opt-out”. Kiest u voor de opt-outregeling, dan moet u deze inkomsten zelf aangeven in uw aangifte in de personenbelasting (vanaf 2027, aanslagjaar 2026).

Let op: dit geldt uitsluitend voor natuurlijke personen. Voor rechtspersonen houdt het Agentschap geen bronheffing in. Voor hen geldt de opt-outregeling dus automatisch. Rechtspersonen kunnen niet kiezen voor de opt-inregeling.

9.1  Wat als ik geen keuze maak?

Als u geen keuze maakt, geldt het principe van de "opt-in". De bronheffing wordt dan door het Agentschap ingehouden.

De bronheffing is bevrijdend. Dit betekent dat u deze inkomsten niet meer hoeft op te nemen in uw aangifte in de personenbelasting.

U kunt er echter nog steeds voor kiezen om deze inkomsten vrijwillig aan te geven in uw aangifte in de personenbelasting, bijvoorbeeld omdat u gebruik wilt maken van de vrijstelling (zie vraag 5.1) of omdat u wilt dat de fiscale administratie rekening houdt met een hogere aanschaffingswaarde (zie vraag 8).

 

10.  Hoe kunt u kiezen voor “opt-out”?

U kunt een “opt-out” aanvragen via de applicatie van de Grootboeken. Dit is hetzelfde platform dat u kunt gebruiken om in te schrijven op nieuwe Staatsbons bij het Agentschap.

U logt in met uw e-ID (of itsme) en kiest voor “opt-out”.

 

11.  Wat is de deadline om te kiezen voor “opt-out”?

Voor de terugbetaling op 4 juni 2026 moest de keuze voor de opt-outregeling uiterlijk op vrijdag 29 mei 2026 om 16 uur geregistreerd zijn via de applicatie van de Grootboeken. Keuzes die na deze deadline worden ingediend, kunnen niet meer worden verwerkt voor deze terugbetaling.

Voor terugbetalingen na 4 juni 2026 moest de keuze voor de opt-outregeling uiterlijk op vrijdag 14 augustus 2026 om 16 uur geregistreerd zijn via de applicatie van de Grootboeken. Keuzes die na deze deadline worden ingediend, kunnen niet meer worden verwerkt voor terugbetalingen in 2026.

Deze deadline houdt rekening met de operationele verwerkingstijd die nodig is om de gemaakte keuzes vóór de terugbetalingsdatum te verwerken. 

 

12.  Hoe lang blijft de “opt-out” geldig?

Een geregistreerde opt-out blijft geldig totdat zij wordt herroepen. Een herroeping kan slechts eenmaal per jaar plaatsvinden en geldt pas vanaf het daaropvolgende jaar.

Voor de terugbetaling op 4 juni 2026 kan een eerder gemaakte keuze niet meer worden herroepen.

 

13.  Geldt mijn keuze voor al mijn inschrijvingen?

Ja. Uw keuze geldt voor al uw terugbetalingen vanaf 1 juni 2026. Het regime dat werd toegepast op de eerste terugbetaling die u vanaf 1 juni 2026 hebt ontvangen, is bepalend.

 

Voorbeeld 9: U koos voor "opt-out" voor de terugbetaling van 4 juni 2026. Voor uw andere terugbetalingen in 2026 kunt u niet meer voor "opt-in" kiezen.

 

Voorbeeld 10: U maakte geen keuze voor de terugbetaling van 4 juni 2026 en viel daardoor automatisch onder het "opt-in"-regime. Voor uw andere terugbetalingen in 2026 kunt u niet meer voor "opt-out" kiezen.

 

Voorbeeld 11: U hebt op 4 juni 2026 geen terugbetaling ontvangen. U kon uw keuze nog maken tot en met 14 augustus 2026 (zie vraag 11).

 

14.  Als ik kies voor “opt-out”, krijg ik dan een fiscaal attest van het Agentschap?

Ja. Het Agentschap zal vanaf 2027 de nodige fiscale attesten ter beschikking stellen.

Waarom pas vanaf 2027? Omdat de meerwaardebelasting enkel van toepassing is op inkomsten vanaf 1 januari 2026. Deze inkomsten moeten pas in 2027 worden opgenomen in de aangifte in de personenbelasting (aanslagjaar 2026).

Heeft u een klacht? Stuur een bericht naar bonds@debtagency.be. Wij zullen zo snel mogelijk reageren.
Bent u niet tevreden met het antwoord dat u kreeg van het Federaal Agentschap van de Schuld? Neem contact op met de federale ombudsman:

de federale Ombudsman
Leuvenseweg 48 bus 6
1000 Brussel
email : contact@federaalombudsman.be
website : Federale ombudsman